안녕하세요~ 노후 대비를 어떻게 해야할지 가끔 막막할때가 있지 않으신가요? 저 역시 아직은 직장 다닐 날이 많이 남았지만 가끔 은퇴 이후의 삶을 꿈꿔보면 막막할때가 있습니다. 그래서 퇴직연금 제도에 대해 공부를 해보니까 개인형 IRP 계좌라는 것이 있다는 것을 알게 되었습니다. 이번 글에서는 IRP계좌란 무엇인지, 소득공제 및 세액공제 혜택을 정리해 드리겠습니다.
1. IRP계좌란?
근로자들이 이직할 때마다 받게 되는 퇴직금을 55세 이후 실제 은퇴할 때까지 적립해갈 수 있는 연금계좌로 IRP(개인형퇴직연금, Individual Retrement Pension)이 있습니다. 2012년 7월 개정 근로자퇴직급여보장법이 시행되면서 퇴직금이 IRP 이전이 의무화되었습니다. 소득이 있는 자라면 IRP를 통해 누구나 퇴직연금에 가입할 수 있습니다.
원래 근로자퇴직급여 보장법 개정 전에는 퇴직금을 받는 근로자가 개인형 퇴직연금에 가입하는 것은 선택 사항이었습니다. 하지만 법이 개정되면서 퇴직금을 받은 모든 근로자가 의무적으로 개인형 IRP를 개설하고 IRP를 통해 퇴직금을 수령하도록 바뀌었습니다. 단, 근로자가 55세 이후 퇴직금을 받는 경우나 퇴직급여액이 세전 300만 원 이하인 경우에는 의무적으로 이전하지 않아도 됩니다.
IRP 이전 의무 대상에 해당하지 않는 퇴직자라고 해도 퇴직급여를 지급받은 날로부터 60일 이내에 개인형 IRP에 이전하거나 입금하면 최종 지급할 때까지 퇴직소득세를 이연할 수 있습니다.
지금까지 개인형 IRP계좌란 무엇인지 자세히 알아보았습니다. 그런데 퇴직금을 IRP로 이전할 때 세제 혜택이 있다고 합니다. 구체적으로 어떤 혜택이 있는지 알아볼까요?
2. IRP 혜택
퇴직금이 IRP 계좌로 입금될 때는 퇴직소득세를 차감하기 전인 퇴직금 전액이 입금됩니다. 퇴직소득세 납부가 이연되어 세전 퇴직금을 원금으로 운용하기 때문에 그만큼 유리합니다. 세금을 떼지 않은 원금을 운용함으로써 더 많은 이자수익을 거둘 수 있습니다.
또한 퇴직소득세가 절감되는 혜택이 있습니다. 퇴직소득세는 납부자의 퇴직소득, 근속 기간, 중간정산 여부 등에 따라 다른데 퇴직금이 클수록, 근속연수가 짧을수록 세율이 높습니다. 과세가 미루어진 퇴직소득을 일시금으로 받지 않고 연금으로 수령하면 퇴직할 때 내야 할 퇴직소득세의 70%만 원천징수됩니다. 쉽게 말해 세금을 30% 할인받는 셈입니다.
퇴직금을 일시금으로 수령하면 퇴직소득세를 전액 납부해야 하지만, 연금으로 받을 때는 퇴직소득세 70%로 분리과세됩니다. 운용수익에 대해서도 일시금으로 받을 때는 기타소득세 16.5%로 부과하지만, 연금으로 수령하면 연령에 따라 3.3~5.5%의 저율로 연금소득세를 부과합니다.
정리해보면 개인형 IRP에 퇴직금을 쌓아두면 퇴직소득세를 적게 낸다고 할 수 있겠습니다. 이러한 혜택 말고도 IRP를 통해 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 이에 관해서 자세히 알아보겠습니다.
3. IRP 세액공제 혜택
IRP에 개인 부담금을 납입할 때 매월 조금씩 나눠 투자하거나, 여유자금이 생겼을 때 투자할 수도 있습니다. 입금 한도는 모든 금융기관 합쳐서 연간 1,800만 원이고, 그중 700만 원까지는 세액공제 혜택이 주어집니다.
세액공제율은 개인의 소득수준에 따라 다른데, 연간 총급여 5,500만 원(종합소득 4,000만 원)이하인 경우 세액공제율 16.5%가 적용됩니다. 즉, 연간 세액공제 한도 700만 원을 입금한다면 최대 115만 5,000원을 세액공제 받을 수 있습니다.
근로소득이 5,500만 원(종합소득일 경우 4,000만 원)을 넘으면 세액공제율이 낮아져서 13.2%가 되고, 최대 92만 4,000원까지 세액공제를 받을 수 있습니다. 또한 연금저축에 가입되어 있는 경우에는 연금저축과 퇴직연금을 합해서 연 700만 원까지 세액공제를 받을 수 있습니다.
IRP를 통해 세액공제 혜택을 받는 것 외에도 사용자 또는 근로자가 납입하는 부담금 및 적립금 운용 과정에서 발생하는 운용수익에 대해 비과세됩니다. 과세가 이연된 퇴직급여가 있다면 운용수익에 대한 비과세 효과는 더 커집니다.
이번 글에서는 개인형 irp 퇴직연금 제도와 각종 혜택에 대해 알아보았습니다. 긴 글 읽어주셔서 감사합니다.
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